📌 Respuesta corta: todos los productos de un minimarket pagan IVA 19%. Encima de eso, las bebidas alcohólicas pagan ILA (20,5% cervezas y vinos · 31,5% destilados), las bebidas analcohólicas pagan 10% (18% si superan los 15 g de azúcar por cada 240 ml) y el tabaco paga el impuesto del DL 828. Tasas vigentes según el SII, revisadas en agosto de 2026.
Resumen: qué impuesto paga cada producto de tu minimarket
Esta es la tabla que resume todo el artículo. El IVA lo cobras tú y lo declaras en el F29; el impuesto adicional lo paga el productor o importador y llega incorporado en tu precio de costo.
| Producto | IVA | Impuesto adicional | Qué debe considerar el minimarket |
|---|---|---|---|
| Abarrotes, snacks, confites, lácteos | 19% | No tiene | Categorías sin impuesto adicional: son las que más margen te dejan. |
| Cigarrillos | 19% | 30% del PVP + impuesto específico por cigarrillo (en UTM) | Producto de tráfico, no de margen. Sirve para atraer clientes, no para ganar. |
| Cigarros puros | 19% | 52,6% del PVP | Rotación baja. Solo tiene sentido si tienes clientes que lo piden. |
| Tabaco picado / en hebra | 19% | 59,7% del PVP | La tasa más alta del surtido. |
| Cervezas, vinos, sidras y chichas | 19% | ILA 20,5% | Requiere patente de alcoholes. El ILA ya viene en el costo del distribuidor. |
| Pisco, ron, vodka, whisky y licores | 19% | ILA 31,5% | El precio de costo sube fuerte: revisa el margen en pesos, no solo en porcentaje. |
| Bebidas azucaradas (más de 15 g por 240 ml) | 19% | ILA 18% | Mucho volumen, poco margen. Ocupa espacio de fridger que puede rendir más. |
| Bebidas sin o con bajo azúcar, energéticas, jugos y aguas saborizadas | 19% | ILA 10% | Mismo espacio, menor carga tributaria en el costo. |
| Agua mineral o potable envasada sin saborizar | 19% | Sin ILA | De las mejores relaciones margen / espacio del fridger. |
Tasas vigentes según el Servicio de Impuestos Internos, revisadas el 22 de agosto de 2026. Los márgenes que aparecen más abajo son estimaciones de campo de GranLoop, no cifras oficiales.
¿Qué son los impuestos específicos?
En Chile, además del IVA del 19% que se aplica a casi todo, hay productos que tienen un impuesto adicional sobre su precio de venta. A diferencia del IVA — que es un porcentaje que tú cobras y luego traspasas al SII — estos impuestos los paga el fabricante o importador, pero se trasladan al precio que tú ves en la factura del distribuidor.
Resultado: cuando te llega la Coca-Cola, la cerveza o los cigarrillos, su precio base ya viene inflado por ese impuesto. No lo ves separado en la factura, pero está ahí — comprimiendo el margen que tienes para operar.
Los cigarrillos te traen tráfico, pero te dejan apenas el 5% de margen. Son la categoría con peor rentabilidad de un minimarket.
— Dato de campo GranLoopLos tres grandes grupos que necesitas conocer son:
Tabaco
Cigarrillos, cigarros y tabaco picado. Regulados por el DL 828. El impuesto más alto del retail tradicional.
Alcohol
Cervezas, vinos, licores. Impuesto adicional ILA sobre el precio de venta. Tasas distintas según graduación.
Bebidas analcohólicas
Bebidas cola, energéticas, jugos. ILA reformado en 2023 con tasas diferenciadas según contenido de azúcar.
¿Los cigarros pagan IVA en Chile?
Sí. Los cigarrillos, los cigarros puros y el tabaco pagan IVA del 19% igual que cualquier otro producto de tu minimarket. El impuesto al tabaco del DL 828 no reemplaza al IVA: se suma. Lo mismo ocurre con el alcohol y con las bebidas: el ILA es un impuesto adicional, no alternativo.
Por eso, en la práctica, una cajetilla de cigarrillos y una botella de pisco cargan dos impuestos al mismo tiempo — y en ambos casos hay una parte que tú declaras (el IVA) y otra que ya venía pagada antes de llegar a tu bodega (el impuesto adicional).
🔎 La diferencia clave: el IVA lo recuperas. El impuesto adicional, no. El IVA que pagas al comprar es crédito fiscal y lo descuentas del IVA que cobras al vender, mes a mes en el F29. El ILA y el impuesto al tabaco, en cambio, son parte de tu costo: ya vienen dentro del precio neto que te cobra el distribuidor y nunca los recuperas. Si quieres entender bien esa mecánica, revisa la guía de IVA en un minimarket: débito, crédito fiscal y F29.
1. Impuesto al tabaco (DL 828)
Cigarrillos, cigarros y tabaco
Decreto Ley 828 sobre Impuesto a los Tabacos Manufacturados
¿Cuánto es el impuesto al tabaco en Chile? Depende del formato. Los cigarrillos pagan dos componentes a la vez: un impuesto ad valorem del 30% sobre el precio de venta al consumidor (impuestos incluidos) más un impuesto específico de 0,0010304240 UTM por cada cigarrillo, que se reajusta con la UTM. Los cigarros puros pagan 52,6% y el tabaco elaborado 59,7%, ambos sobre el precio de venta al consumidor y sin componente por unidad.
Un detalle que confunde a mucha gente: el 52,6% corresponde a los cigarros puros, no a los cigarrillos. Es un error frecuente en artículos y foros. Y ninguno de estos impuestos lo declara el minimarket: los paga el fabricante o importador, y llegan incorporados en el precio de la cajetilla.
| Producto | Impuesto ad valorem | Impuesto específico |
|---|---|---|
| Cigarrillos | 30% del PVP | 0,0010304240 UTM por cigarrillo |
| Cigarros puros | 52,6% del PVP | — |
| Tabaco elaborado (picadura, hebra, granulado) | 59,7% del PVP | — |
¿Qué significa para tu negocio? Los cigarrillos son el producto con el margen más bajo de tu surtido: entre 4% y 8% sobre el precio de venta. El precio de compra ya viene ajustado por el fabricante para dejar solo ese espacio al minorista. No puedes subirles mucho el precio porque el mercado es muy competitivo y el consumidor conoce perfectamente el precio de una cajetilla.
Los cigarrillos no son rentables por sí solos — son un producto de tráfico. El cliente viene a buscarlos y, si está bien gestionada tu tienda, lleva algo más. La clave es tener siempre stock de las marcas más pedidas (Marlboro, Camel, Lucky Strike, Kent) y ubicarlos en un lugar visible que invite a comprar otra cosa.
2. ILA en bebidas alcohólicas
Cervezas, vinos, licores y destilados
Artículo 42 del DL 825 (Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios)
| Categoría | ILA | Margen típico en minimarket |
|---|---|---|
| Cervezas masivas (Cristal, Escudo, Royal) | 20,5% | 8–15% |
| Cervezas artesanales | 20,5% | 30–45% |
| Vinos de caja / terrabrik | 20,5% | 12–20% |
| Vinos en botella | 20,5% | 20–35% |
| Pisco, ron, vodka, whisky | 31,5% | 15–25% |
| 🟢 Cervezas sin alcohol (<0,5% vol.) | 10% — tributan como bebida analcohólica | 25–40% |
El dato que importa: las cervezas artesanales tienen el mismo ILA que las masivas (20,5%), pero su precio de venta es mucho más alto, lo que te deja un margen en pesos muy superior. Si puedes tener un pequeño fridger de artesanales, la rentabilidad por metro lineal mejora significativamente.
🟢 Cervezas sin alcohol: al tener menos de 0,5% de graduación no se clasifican como bebida alcohólica para efectos tributarios, así que tributan como bebida analcohólica (10%) en vez del 20,5% de una cerveza normal. Eso abarata su costo y deja mejor margen para el mismo precio de venta. Además, no requieren patente de alcoholes para venderse.
⚠️ Las bebidas alcohólicas (≥0,5% vol.) requieren patente de alcoholes vigente. Sin ella no puedes venderlas legalmente, incluso aunque las tengas en stock. Las cervezas sin alcohol no necesitan esta patente.
3. ILA en bebidas analcohólicas: el impuesto al azúcar
Bebidas cola, energéticas, jugos y aguas saborizadas
Artículo 42 del DL 825 — tasas diferenciadas por contenido de azúcar
Acá es donde más se equivoca la gente. Las bebidas analcohólicas —colas, energéticas, jugos, néctares y aguas saborizadas— no pagan todas lo mismo: la tasa depende de cuánta azúcar tengan. Son dos tramos, no una escala larga:
| Producto | Azúcar | ILA actual | Margen típico |
|---|---|---|---|
| Bebidas cola y de fantasía azucaradas | Más de 15 g / 240 ml | 18% | 5–10% |
| Versiones light, Zero y sin azúcar | Hasta 15 g / 240 ml | 10% | 10–16% |
| Bebidas energéticas e hipertónicas | Según la etiqueta | 10% o 18% | 20–35% |
| Jugos, néctares y aguas saborizadas | Según la etiqueta | 10% o 18% | 15–30% |
| Agua mineral o potable envasada, sin saborizar | 0 g | Sin ILA | 20–40% |
| 🟢 Cervezas sin alcohol (<0,5% vol.) | Sin azúcar añadida | 10% | 25–40% |
El dato que importa: una bebida cola azucarada arrastra un 18% de ILA en su costo; la misma bebida en versión Zero arrastra 10%. Son ocho puntos de diferencia en el precio de costo por el mismo espacio de fridger. Y el agua mineral sin saborizar no paga ILA: suele dejar el doble de margen que una bebida cola del mismo volumen.
¿Cómo sé en qué tramo cae un producto? El umbral legal se mide en gramos de azúcar por cada 240 ml (una porción), no por cada 100 ml. La tabla nutricional de la etiqueta suele venir por 100 ml, así que hay que multiplicar por 2,4. Una bebida con 10,6 g por 100 ml equivale a unos 25 g por 240 ml: está sobre el umbral y paga 18%.
💡 Oportunidad: si tu fridger tiene mucha bebida cola azucarada, considera darle más espacio al agua, a las versiones Zero y a las energéticas. Cargan menos impuesto en el costo, dejan mejor margen y el consumo viene moviéndose en esa dirección hace años.
¿Cómo se calcula el ILA?
El ILA se calcula sobre la misma base imponible del IVA: el valor neto de la venta, sin IVA. Se aplica en la venta que hace el productor o el importador, no en la tuya.
🧮 La fórmula: ILA = valor neto de venta × tasa de la categoría. Y sobre ese mismo neto se calcula además el IVA del 19%.
Ejemplo con un pack de cerveza. Supongamos que el productor vende un pack a $10.000 netos:
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Valor neto | — | $10.000 |
| ILA cerveza | $10.000 × 20,5% | $2.050 |
| IVA | $10.000 × 19% | $1.900 |
| Total documento | — | $13.950 |
De esos $13.950, el minimarket recupera los $1.900 de IVA como crédito fiscal en su F29. Los $2.050 de ILA, no: son costo puro. Por eso, cuando calcules el margen de una cerveza o de un destilado, el ILA ya está adentro del costo y no hay nada que descontar después.
¿Dónde aparece el ILA en una factura?
Depende de a quién le compres:
- Si compras al productor o importador (por ejemplo, directo a una cervecería o a un importador de licores), la factura electrónica muestra el ILA como una línea de impuesto adicional separada, debajo del neto y junto al IVA.
- Si compras a un distribuidor o mayorista —que es lo habitual en un minimarket— el ILA ya fue pagado en una etapa anterior de la cadena y no aparece desglosado. Viene incorporado dentro del precio neto de cada producto.
⚠️ Error frecuente al cargar facturas: cuando la factura sí trae el ILA desglosado y se cargan los productos al inventario usando solo el neto, el costo queda subestimado. El margen que ves después es más alto que el real y terminas fijando precios en base a un costo que no existe. El ILA de esa factura hay que repartirlo entre los productos que lo generaron.
¿Cómo afectan estos impuestos a tu margen real?
La trampa de estas categorías es que tienen mucho volumen de venta pero márgenes bajos. Los cigarrillos y las bebidas cola son de los productos más pedidos en cualquier minimarket, pero son de los que menos utilidad dejan por peso vendido.
El gráfico lo dice todo: los productos con más impuesto específico (cigarros, bebida cola) son los que menos margen dejan. Las categorías libres de ILA y DL 828 — snacks, agua, aseo, lácteos — son donde tu negocio realmente gana plata.
Estrategia práctica para tu minimarket
Entender los impuestos específicos no es solo un ejercicio contable — tiene consecuencias directas en cómo organizas tu surtido y tu fridge:
Potencia el agua
El agua embotellada está exenta de ILA. Margen doble que la bebida cola y el consumidor la compra igual. Dale más espacio en el fridge.
Artesanales vs masivas
Misma tasa ILA (20,5%), pero las artesanales tienen precio de venta 3x mayor. Con 10 cervezas artesanales ganas más que con 30 masivas.
Snacks y confites
Sin ILA ni impuesto al tabaco. Márgenes entre 30% y 50%. Son pequeñas compras impulsivas que se deciden en el local.
Cigarros como tráfico
Mantén stock garantizado de las marcas top, pero no te ilusiones con el margen. Su valor real es traer al cliente a la tienda.
¿Sabes cuánto te está dejando realmente cada producto?
Conocer la tasa es el primer paso. El segundo es ver qué margen deja cada producto en tu negocio, con el impuesto ya adentro del costo. GranLoop lee las facturas de tus proveedores desde el SII, arma el costo real de cada producto —incluido el impuesto adicional y el flete— y te muestra el margen por producto sin planillas ni cálculos a mano.
Ver cómo funciona →Preguntas Frecuentes
¿Los cigarros pagan IVA en Chile?
Sí. Los cigarrillos, cigarros puros y el tabaco pagan IVA del 19% además del impuesto del DL 828. El impuesto al tabaco no reemplaza al IVA: se suman. El IVA lo recuperas como crédito fiscal; el impuesto al tabaco es costo.
¿Cuánto es el ILA?
Depende de la categoría: 31,5% en licores, piscos, whisky y demás destilados; 20,5% en vinos, chichas, champaña y cervezas; 18% en bebidas analcohólicas con más de 15 g de azúcar por 240 ml; y 10% en el resto de las bebidas analcohólicas. El agua mineral o potable envasada sin colorante, sabor ni edulcorante no paga ILA.
¿Cómo se calcula el ILA?
Se aplica la tasa de la categoría sobre el valor neto de la venta, la misma base sobre la que se calcula el IVA. Por ejemplo, un pack de cerveza con valor neto de $10.000 genera $2.050 de ILA (20,5%) y $1.900 de IVA, para un total de $13.950. Lo calcula y lo declara el productor o importador, no el minimarket.
¿El ILA aparece en la factura de mi proveedor?
Solo si le compras directamente al productor o importador: ahí aparece como una línea de impuesto adicional, separada del IVA. Si le compras a un distribuidor o mayorista, el ILA ya se pagó antes en la cadena y viene incorporado en el precio neto, sin desglose.
¿El alcohol paga IVA además del ILA?
Sí. Las bebidas alcohólicas pagan IVA 19% y, encima, el ILA que corresponda a su categoría (20,5% o 31,5%). Son dos impuestos distintos que se calculan sobre la misma base neta.
¿El ILA lo tengo que declarar yo como minimarket?
No. El ILA es un impuesto que declara y paga el productor o importador en la primera venta. Cuando tú compras a tu distribuidor, el precio ya lo incluye. Tú solo pagas e informas el IVA habitual.
¿Cómo sé si una bebida está en el tramo de 18% o de 10%?
El umbral legal son 15 gramos de azúcar por cada 240 ml (una porción). Como la etiqueta nutricional casi siempre viene por 100 ml, hay que multiplicar por 2,4. Una bebida con 10,6 g por 100 ml llega a unos 25 g por 240 ml: está sobre el umbral y paga 18%. Las versiones Zero, con 0 g, pagan 10%. Para efectos tributarios, quien determina y declara el tramo es el fabricante o importador.
¿Las bebidas energéticas tipo Red Bull también tienen ILA?
Sí. Las bebidas energéticas e hipertónicas están gravadas con ILA igual que las bebidas cola: 10% o 18% según su contenido de azúcar. Su margen sigue siendo superior al de las bebidas masivas porque su precio de venta unitario es mucho mayor.
¿El pisco tiene la misma tasa que el whisky?
Sí. Pisco, ron, vodka, gin, whisky y cualquier destilado están gravados con el 31,5% de ILA — la tasa más alta en bebidas alcohólicas. Cervezas y vinos tienen 20,5%.
¿Dónde puedo verificar las tasas actualizadas?
En el sitio oficial del SII, en la sección de impuestos indirectos: tasas del ILA e impuestos al tabaco. El componente específico del tabaco se reajusta con la UTM, así que conviene revisarlo una vez al año.
¿Qué es el ILA en Chile?
El ILA (Impuesto Adicional a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares) se aplica sobre la venta de bebidas alcohólicas y no alcohólicas, establecido en el artículo 42 del DL 825. Las tasas varían: cervezas y vinos 20,5%, licores y destilados 31,5%, y bebidas analcohólicas según su contenido de azúcar.
¿Cuál es el margen real de los cigarrillos en un minimarket?
El margen bruto de los cigarrillos está entre el 4% y el 8% sobre el precio de venta: es de los más bajos del surtido. Son un producto de tráfico —traen gente al local— pero no son rentables por sí solos.
¿El impuesto a las bebidas azucaradas afecta mi precio de compra?
Sí. El ILA lo paga el productor o importador, pero se traslada al precio de venta, así que cuando compras a tu distribuidor el precio ya lo incluye. Las bebidas con más de 15 g de azúcar por cada 240 ml pagan 18% en vez de 10%, y esa diferencia viaja dentro de tu costo.
¿Qué productos tienen impuesto específico en Chile?
Los principales: cigarrillos y tabaco (DL 828), bebidas alcohólicas como cervezas, vinos y licores (ILA, artículo 42 del DL 825), bebidas analcohólicas con y sin azúcar (mismo artículo 42) y combustibles (Ley 18.502). Para un minimarket, los que importan son tabaco, alcohol y bebidas.
¿Cómo afectan los impuestos específicos al margen de un minimarket?
Inflan el precio de costo y comprimen el margen cuando el precio final tiene techo de mercado. En cigarrillos el margen es 4–8%, en cervezas masivas 8–15%, en bebidas cola 5–10%. Las categorías con menor impuesto específico —snacks, confites, pan— dejan márgenes mucho mayores. Aprende a medirlo en cómo calcular el margen de ganancia.
¿Cuánto es el impuesto al tabaco en Chile?
El tabaco (DL 828) paga un impuesto específico por cigarrillo indexado a la UTM más un impuesto ad valorem del 30% sobre el precio de venta. En la práctica, los impuestos son la mayor parte del precio de una cajetilla, lo que explica el margen tan bajo (4–8%) que deja al minimarket.
¿Qué categorías dejan mejor margen en un minimarket?
Las categorías sin impuesto específico: snacks, confites, galletas, pan, cecinas, frutos secos y productos de impulso, con márgenes de 25% a 40%, muy por encima de cigarrillos o bebidas masivas. Conviene apoyarse en ellas para compensar el bajo margen de los productos gravados. Ver productos de mayor margen.
Fuentes y fecha de actualización
Las tasas de este artículo provienen de publicaciones oficiales del Servicio de Impuestos Internos y fueron verificadas el 22 de agosto de 2026:
- SII — Tasas vigentes del Impuesto Adicional a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares (ILA)
- SII — Impuestos vigentes que se aplican al tabaco (DL 828)
- SII — Impuestos indirectos
Los márgenes por categoría que aparecen en este artículo son estimaciones de campo de GranLoop a partir de datos de minimarkets chilenos, no cifras oficiales. Este contenido es informativo y no reemplaza la asesoría de un contador. Ante cualquier duda sobre tu situación tributaria específica, consulta al SII o a tu contador.