📌 En este artículo: ILA en bebidas alcohólicas y analcohólicas · Impuesto al tabaco · Reforma azúcar 2023 · Cómo afecta tu margen · Qué categorías conviene potenciar
¿Qué son los impuestos específicos?
En Chile, además del IVA del 19% que se aplica a casi todo, hay productos que tienen un impuesto adicional sobre su precio de venta. A diferencia del IVA — que es un porcentaje que tú cobras y luego traspasas al SII — estos impuestos los paga el fabricante o importador, pero se trasladan al precio que tú ves en la factura del distribuidor.
Resultado: cuando te llega la Coca-Cola, la cerveza o los cigarrillos, su precio base ya viene inflado por ese impuesto. No lo ves separado en la factura, pero está ahí — comprimiendo el margen que tienes para operar.
Los cigarrillos te traen tráfico, pero te dejan apenas el 5% de margen. Son la categoría con peor rentabilidad de un minimarket.
— Dato de campo GranLoopLos tres grandes grupos que necesitas conocer son:
Tabaco
Cigarrillos, cigarros y tabaco picado. Regulados por el DL 828. El impuesto más alto del retail tradicional.
Alcohol
Cervezas, vinos, licores. Impuesto adicional ILA sobre el precio de venta. Tasas distintas según graduación.
Bebidas analcohólicas
Bebidas cola, energéticas, jugos. ILA reformado en 2023 con tasas diferenciadas según contenido de azúcar.
1. Impuesto al tabaco (DL 828)
Cigarrillos, cigarros y tabaco
Decreto Ley 828 y modificaciones posteriores (Ley 20.660, Ley 21.310)
¿Cómo funciona? El impuesto al tabaco en Chile tiene dos componentes: un impuesto ad valorem (porcentaje sobre el precio de venta al público) y un impuesto específico por unidad (indexado a la UTM, se actualiza con la inflación).
| Producto | Impuesto ad valorem | Impuesto específico |
|---|---|---|
| Cigarrillos | 52,6% del PVP | Por cigarrillo (indexado a UTM) |
| Cigarros puros | 52,6% del PVP | — |
| Tabaco picado / hebra | 59,7% del PVP | — |
¿Qué significa para tu negocio? Los cigarrillos son el producto con el margen más bajo de tu surtido: entre 4% y 8% sobre el precio de venta. El precio de compra ya viene ajustado por el fabricante para dejar solo ese espacio al minorista. No puedes subirles mucho el precio porque el mercado es muy competitivo y el consumidor conoce perfectamente el precio de una cajetilla.
Los cigarrillos no son rentables por sí solos — son un producto de tráfico. El cliente viene a buscarlos y, si está bien gestionada tu tienda, lleva algo más. La clave es tener siempre stock de las marcas más pedidas (Marlboro, Camel, Lucky Strike, Kent) y ubicarlos en un lugar visible que invite a comprar otra cosa.
2. ILA en bebidas alcohólicas
Cervezas, vinos, licores y destilados
Artículo 42 del DL 825 (Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios)
| Categoría | ILA | Margen típico en minimarket |
|---|---|---|
| Cervezas masivas (Cristal, Escudo, Royal) | 20,5% | 8–15% |
| Cervezas artesanales | 20,5% | 30–45% |
| Vinos de caja / terrabrik | 20,5% | 12–20% |
| Vinos en botella | 20,5% | 20–35% |
| Pisco, ron, vodka, whisky | 31,5% | 15–25% |
| 🟢 Cervezas sin alcohol (<0,5% vol.) | 10% ILA analcohólico — se clasifican como bebida sin azúcar añadida (Ley 21.380) | 25–40% |
El dato que importa: las cervezas artesanales tienen el mismo ILA que las masivas (20,5%), pero su precio de venta es mucho más alto, lo que te deja un margen en pesos muy superior. Si puedes tener un pequeño fridger de artesanales, la rentabilidad por metro lineal mejora significativamente.
🟢 Cervezas sin alcohol: al tener menos de 0,5% de graduación, no se clasifican como bebida alcohólica para efectos tributarios. Pagan solo el 10% de ILA analcohólico (la tasa más baja de la Ley 21.380, para bebidas sin azúcar añadida) en vez del 20,5% de una cerveza normal. Eso abarata su costo y deja mejor margen para el mismo precio de venta. Además, no requieren patente de alcoholes para venderse.
⚠️ Las bebidas alcohólicas (≥0,5% vol.) requieren patente de alcoholes vigente. Sin ella no puedes venderlas legalmente, incluso aunque las tengas en stock. Las cervezas sin alcohol no necesitan esta patente.
3. ILA en bebidas analcohólicas: el impuesto al azúcar
Bebidas cola, energéticas, jugos y aguas saborizadas
Artículo 42 DL 825 reformado por Ley 21.380 (vigente desde octubre 2023)
Este es el impuesto que más cambió recientemente para los minimarkets. Antes de octubre de 2023, todas las bebidas analcohólicas carbonatadas pagaban una tasa plana. La Ley 21.380 introdujo una escala según el contenido de azúcar añadida:
| Producto | Azúcar | ILA actual | Margen típico |
|---|---|---|---|
| Coca-Cola, Pepsi, Fanta (azucaradas) | >15g/100ml | 27% | 5–10% |
| Bebidas con bajo azúcar (versiones "light") | ≤15g/100ml | 18% | 8–14% |
| Bebidas sin azúcar (Zero, Zero Cal) | 0g | 10% | 10–16% |
| Bebidas energéticas (Red Bull, Monster) | Varía | 18–27% | 20–35% |
| Agua mineral / agua embotellada | 0g | Exenta | 20–40% |
| 🟢 Cervezas sin alcohol (<0,5% vol.) | Sin azúcar añadida | 10% | 25–40% |
Lo que cambió con la reforma de 2023: las bebidas cola tradicionales (las más vendidas) subieron de 13% a 27% de ILA — más del doble. Eso encareció el precio de costo para todo el canal y el margen del minimarket se comprimió aún más en esa categoría. El agua embotellada, en cambio, no tiene ILA y suele dejar el doble de margen que una bebida cola del mismo volumen.
💡 Oportunidad: si tu fridger tiene mucha bebida cola azucarada, considera darle más espacio al agua, a las versiones Zero y a las energéticas — tienen mejor margen y la reforma del 2023 empuja al consumidor en esa dirección.
¿Cómo afectan estos impuestos a tu margen real?
La trampa de estas categorías es que tienen mucho volumen de venta pero márgenes bajos. Los cigarrillos y las bebidas cola son de los productos más pedidos en cualquier minimarket, pero son de los que menos utilidad dejan por peso vendido.
El gráfico lo dice todo: los productos con más impuesto específico (cigarros, bebida cola) son los que menos margen dejan. Las categorías libres de ILA y DL 828 — snacks, agua, aseo, lácteos — son donde tu negocio realmente gana plata.
Estrategia práctica para tu minimarket
Entender los impuestos específicos no es solo un ejercicio contable — tiene consecuencias directas en cómo organizas tu surtido y tu fridge:
Potencia el agua
El agua embotellada está exenta de ILA. Margen doble que la bebida cola y el consumidor la compra igual. Dale más espacio en el fridge.
Artesanales vs masivas
Misma tasa ILA (20,5%), pero las artesanales tienen precio de venta 3x mayor. Con 10 cervezas artesanales ganas más que con 30 masivas.
Snacks y confites
Sin ILA ni impuesto al tabaco. Márgenes entre 30% y 50%. Son pequeñas compras impulsivas que se deciden en el local.
Cigarros como tráfico
Mantén stock garantizado de las marcas top, pero no te ilusiones con el margen. Su valor real es traer al cliente a la tienda.
GranLoop te muestra el margen real de cada producto
Saber la tasa del impuesto es el primer paso. El segundo es ver exactamente cuánto te está dejando cada producto en tu minimarket específico. GranLoop calcula el margen por SKU desde las facturas reales de tus proveedores — sin fórmulas de Excel, sin cálculos manuales.
Ver cómo funciona →Preguntas Frecuentes
¿El ILA lo tengo que declarar yo como minimarket?
No. El ILA es un impuesto que declara y paga el productor o importador en la primera venta. Cuando tú compras a tu distribuidor, el precio ya lo incluye. Tú solo pagas e informas el IVA habitual.
¿Cómo sé si una bebida tiene más o menos de 15g de azúcar por 100ml?
Está en la etiqueta nutricional del producto bajo "Azúcares". Por referencia: una Coca-Cola tradicional tiene ~10,6g/100ml (pero con azúcar añadida en proceso total supera 15g/100ml del producto terminado). Las versiones Zero tienen 0g. Para fines tributarios el nivel lo determina el fabricante al declarar.
¿Las bebidas energéticas tipo Red Bull también tienen ILA?
Sí. Las bebidas energéticas están gravadas con ILA igual que las bebidas cola. La tasa depende de su contenido de azúcar según la escala de la Ley 21.380. Su margen sigue siendo superior al de las bebidas masivas porque su precio de venta unitario es mucho mayor.
¿El pisco tiene la misma tasa que el whisky?
Sí. Pisco, ron, vodka, gin, whisky y cualquier destilado están gravados con el 31,5% de ILA — la tasa más alta en bebidas alcohólicas. Cervezas y vinos tienen 20,5%.
¿Dónde puedo verificar las tasas actualizadas?
En el sitio oficial del SII: sii.cl, sección de impuestos especiales. Las tasas del tabaco se actualizan periódicamente ya que el componente específico está indexado a la UTM.