📌 Respuesta corta: en Chile pagan impuestos específicos, además del IVA 19%, las bebidas alcohólicas, las bebidas analcohólicas (incluidas energéticas, aguas saborizadas y jugos en polvo) y el tabaco. Tasas del impuesto adicional (ILA): 10% en bebidas analcohólicas, que sube a 18% si superan los 15 g de azúcar por cada 240 ml · 20,5% en cervezas, vinos, espumantes, chichas y sidras · 31,5% en pisco, whisky, ron, vodka, licores y destilados. Se calcula sobre la misma base imponible del IVA (el neto), no sobre el precio final. El agua mineral sin sabor no lo paga y el tabaco tiene su propio impuesto (DL 828). Tasas verificadas en la ley y en el SII el 16 de septiembre de 2026.
¿Qué productos tienen impuestos específicos en Chile?
Tienen impuestos específicos las bebidas alcohólicas, las bebidas analcohólicas y el tabaco. Las bebidas pagan el impuesto adicional del artículo 42 del DL 825 (ILA), con tasas de 10%, 18%, 20,5% o 31,5% según el tipo de producto y su azúcar; el tabaco paga el impuesto del DL 828. Todos pagan además IVA 19%. Abarrotes, snacks, lácteos y el agua mineral sin sabor pagan solo IVA.
Esta tabla resume qué impuesto paga cada producto de tu minimarket. Los ejemplos salen de un catálogo real de distribución de CCU (septiembre de 2026) y muestran la tasa que se aplica a cada producto.
| Tipo de producto | IVA | Impuesto adicional | Ejemplo real (catálogo CCU) |
|---|---|---|---|
| Agua mineral sin sabor ni endulzante | 19% | No paga | Cachantun Sin Gas y Con Gas, Porvenir, Perrier |
| Agua saborizada o endulzada | 19% | 10% (18% si supera el umbral de azúcar) | Mas Limonada Frambuesa, Mas Uva: 10% |
| Bebida sin azúcar o bajo el umbral | 19% | 10% | Pepsi Zero, Canada Dry Ginger Ale Zero, 7UP |
| Bebida azucarada (más de 15 g por 240 ml) | 19% | 18% | Pepsi 350 cc, Canada Dry Ginger Ale, Limón Soda |
| Bebida energética | 19% | 10% o 18% según azúcar | Red Bull Sugar Free: 10% · Red Bull Tradicional: 18% |
| Jugo en polvo | 19% | 10% | Sprim, Vivo |
| Néctares y bebidas isotónicas | 19% | No paga hoy1 | Watts, Gatorade |
| Cerveza sin alcohol | 19% | 10%2 | Cristal 0,0, Heineken 0,0, Kunstmann Sin Alcohol |
| Cerveza | 19% | 20,5% | Austral Lager, Heineken, Escudo |
| Vino, espumante, chicha y sidra | 19% | 20,5% | Gato, Castillo de Molina, Viñamar Brut |
| Pisco, whisky, ron, vodka, gin y licores | 19% | 31,5% | Pisco Mistral 35°, Ballantine's Finest, Havana Club 3 Años, Beefeater |
| Cócteles listos de pisco o ron | 19% | 31,5% | Mistral Ice, Sierra Morena Ice |
| Cigarrillos | 19% | 30% del precio al consumidor + 0,0010304240 UTM por cigarrillo | — |
| Cigarros puros y tabaco elaborado | 19% | 52,6% y 59,7% del precio al consumidor | — |
| Abarrotes, snacks, confites, lácteos | 19% | No tiene | — |
1 En 2024 el SII intentó gravar néctares y bebidas deportivas con la Circular N° 11, pero suspendió sus efectos en julio de 2024, tras un fallo de la Corte de Apelaciones de Santiago. En el catálogo revisado figuran sin impuesto adicional. 2 El SII ha señalado que una cerveza sin alcohol tributa como bebida analcohólica cuando su composición corresponde a ese tipo de producto (no más de 0,5% de alcohol en volumen, según el Reglamento Sanitario de los Alimentos). Tasas vigentes verificadas el 16 de septiembre de 2026. Los márgenes que aparecen más abajo son estimaciones de campo de GranLoop, no cifras oficiales.
🔎 La tasa depende del producto, no de la marca. En una misma marca conviven tasas distintas: Heineken paga 20,5% y Heineken 0,0 paga 10%; Red Bull Tradicional paga 18% y Red Bull Sugar Free, 10%. Quien emite la factura aplica la tasa según las características legales de cada producto: su contenido de alcohol, de azúcar y si es una bebida o un producto para prepararla.
Parecidos, pero no pagan lo mismo
Estas comparaciones, todas del mismo catálogo, muestran qué es lo que realmente mueve la tasa:
| Comparación | Impuesto adicional | Qué cambia la tasa |
|---|---|---|
| Cachantun Sin Gas vs. Mas Limonada Frambuesa | 0% vs. 10% | El sabor. El agua mineral solo paga si se le agrega colorante, sabor o edulcorante. |
| Canada Dry Ginger Ale vs. Ginger Ale Zero | 18% vs. 10% | El azúcar. La versión regular está en el tramo de más de 15 g por 240 ml. |
| Heineken vs. Heineken 0,0 | 20,5% vs. 10% | El alcohol. Sin alcohol, tributa como bebida analcohólica. |
| Lemon Stones vs. Mistral Ice | 20,5% vs. 31,5% | La base alcohólica. Lemon Stones está entre las cervezas; Mistral Ice es un cóctel de pisco y paga como destilado. |
| Watts Naranja (néctar) vs. Sprim Naranja (jugo en polvo) | 0% vs. 10% | El formato. La ley grava los productos que sirven para preparar bebidas; los néctares hoy no pagan. |
Saber la tasa es la parte fácil. Lo difícil llega con la factura: una sola compra de bebidas puede traer productos con 0%, 10%, 18%, 20,5% y 31,5%, y cada tasa cambia el costo real y el margen de ese producto. Es el trabajo que automatiza GranLoop al leer las facturas de los proveedores; más abajo, después de explicar cada impuesto, te mostramos cómo.
¿Qué son los impuestos específicos?
En Chile, además del IVA del 19% que se aplica a casi todo, algunos productos pagan un impuesto adicional. La diferencia con el IVA está en quién lo cobra. El IVA lo cobras tú en cada venta, incluida la boleta al consumidor. El impuesto adicional de las bebidas lo cobran el importador, el productor, el distribuidor y cualquier vendedor que le vende a otro comerciante, pero no el minimarket cuando le vende al consumidor final (artículo 43 del DL 825).
Resultado: cuando te llega la factura de la cerveza o de la bebida, el impuesto adicional viene recargado junto al IVA. El IVA lo recuperas como crédito fiscal; el impuesto adicional no, porque tú no lo cobras al vender. Queda dentro de tu costo, comprimiendo el margen que tienes para operar.
Los cigarrillos te traen tráfico, pero te dejan apenas el 5% de margen. Son la categoría con peor rentabilidad de un minimarket.
— Dato de campo GranLoopLos tres grandes grupos que necesitas conocer son:
Tabaco
Cigarrillos, cigarros y tabaco picado. Regulados por el DL 828. El impuesto más alto del retail tradicional.
Alcohol
Cervezas, vinos, licores. Impuesto adicional (ILA) de 20,5% o 31,5% según el tipo de bebida.
Bebidas analcohólicas
Bebidas, energéticas, aguas saborizadas y jugos en polvo. 10% o 18% según el azúcar, desde la Ley 20.780 de 2014.
¿Los cigarros pagan IVA en Chile?
Sí. Los cigarrillos, los cigarros puros y el tabaco pagan IVA del 19% igual que cualquier otro producto de tu minimarket. El impuesto al tabaco del DL 828 no reemplaza al IVA: se suma. Lo mismo ocurre con el alcohol y con las bebidas: el ILA es un impuesto adicional, no alternativo.
Por eso, en la práctica, una cajetilla de cigarrillos y una botella de pisco cargan dos impuestos al mismo tiempo — y en ambos casos hay una parte que tú declaras (el IVA) y otra que pagaste al comprar y no vuelves a cobrar (el impuesto adicional).
🔎 La diferencia clave: el IVA lo recuperas. El impuesto adicional, no. El IVA que pagas al comprar es crédito fiscal y lo descuentas del IVA que cobras al vender, mes a mes en el F29. El ILA, en cambio, es costo para un minimarket que vende al consumidor final: lo pagas en la factura de compra y no lo cobras al vender, así que no tienes contra qué descontarlo. Lo mismo pasa con el impuesto al tabaco. Si quieres entender bien esa mecánica, revisa la guía de IVA en un minimarket: débito, crédito fiscal y F29.
1. Impuesto al tabaco (DL 828)
Cigarrillos, cigarros y tabaco
Decreto Ley 828 sobre Impuesto a los Tabacos Manufacturados
¿Cuánto es el impuesto al tabaco en Chile? Depende del formato. Los cigarrillos pagan dos componentes a la vez: un impuesto ad valorem del 30% sobre el precio de venta al consumidor (impuestos incluidos) más un impuesto específico de 0,0010304240 UTM por cada cigarrillo, que se reajusta con la UTM. Los cigarros puros pagan 52,6% y el tabaco elaborado 59,7%, ambos sobre el precio de venta al consumidor y sin componente por unidad.
Un detalle que confunde a mucha gente: el 52,6% corresponde a los cigarros puros, no a los cigarrillos. Es un error frecuente en artículos y foros. Y ninguno de estos impuestos lo declara el minimarket: los paga el fabricante o importador, y llegan incorporados en el precio de la cajetilla.
| Producto | Impuesto ad valorem | Impuesto específico |
|---|---|---|
| Cigarrillos | 30% del PVP | 0,0010304240 UTM por cigarrillo |
| Cigarros puros | 52,6% del PVP | — |
| Tabaco elaborado (picadura, hebra, granulado) | 59,7% del PVP | — |
¿Qué significa para tu negocio? Los cigarrillos son el producto con el margen más bajo de tu surtido: entre 4% y 8% sobre el precio de venta. El precio de compra ya viene ajustado por el fabricante para dejar solo ese espacio al minorista. No puedes subirles mucho el precio porque el mercado es muy competitivo y el consumidor conoce perfectamente el precio de una cajetilla.
Los cigarrillos no son rentables por sí solos — son un producto de tráfico. El cliente viene a buscarlos y, si está bien gestionada tu tienda, lleva algo más. La clave es tener siempre stock de las marcas más pedidas (Marlboro, Camel, Lucky Strike, Kent) y ubicarlos en un lugar visible que invite a comprar otra cosa.
2. ILA en bebidas alcohólicas
Cervezas, vinos, licores y destilados
Artículo 42 del DL 825 (Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios)
| Categoría | ILA | Margen típico en minimarket |
|---|---|---|
| Cervezas masivas (Cristal, Escudo, Royal) | 20,5% | 8–15% |
| Cervezas artesanales | 20,5% | 30–45% |
| Vinos de caja / terrabrik | 20,5% | 12–20% |
| Vinos en botella | 20,5% | 20–35% |
| Pisco, ron, vodka, whisky | 31,5% | 15–25% |
| 🟢 Cervezas sin alcohol (hasta 0,5% vol.) | 10% — tributan como bebida analcohólica | 25–40% |
El dato que importa: las cervezas artesanales tienen el mismo ILA que las masivas (20,5%), pero su precio de venta es mucho más alto, lo que te deja un margen en pesos muy superior. Si puedes tener un pequeño fridger de artesanales, la rentabilidad por metro lineal mejora significativamente.
🟢 Cervezas sin alcohol: el SII ha señalado (Oficio N° 3.109 de 2016) que tributan como bebida analcohólica cuando su composición corresponde a ese tipo de producto, es decir, con no más de 0,5% de alcohol en volumen. En el catálogo de CCU, Cristal 0,0, Royal Guard 0,0, Heineken 0,0 y Kunstmann Sin Alcohol figuran con 10%, frente al 20,5% de sus versiones con alcohol. Eso abarata su costo y deja mejor margen para el mismo precio de venta.
⚠️ Las bebidas alcohólicas requieren patente de alcoholes vigente. Sin ella no puedes venderlas legalmente, incluso aunque las tengas en stock. Si tienes dudas sobre las cervezas sin alcohol, confírmalo con tu municipalidad.
¿Qué impuesto paga una cerveza en Chile?
Una cerveza paga IVA 19% más un impuesto adicional de 20,5%, ambos calculados sobre el mismo valor neto. Por cada $1.000 netos, la factura suma $205 de ILA y $190 de IVA: $1.395 en total.
- IVA: 19%.
- ILA: 20,5%. Las cervezas sin alcohol pagan 10%.
- Ejemplos del catálogo CCU: Austral Lager, Heineken, Escudo, Kunstmann Torobayo (20,5%); Cristal 0,0 y Heineken 0,0 (10%).
- En la factura: una línea de impuesto adicional junto al IVA. En la factura electrónica, el SII la identifica con el código 26 (cervezas y bebidas alcohólicas).
¿Qué impuesto paga el vino y el espumante?
El vino paga IVA 19% más 20,5% de impuesto adicional, la misma tasa que la cerveza. La ley incluye en ese grupo a los vinos gasificados, los espumosos o champaña, los generosos o asoleados, y también a las chichas y sidras.
- Ejemplos del catálogo CCU: Gato, Castillo de Molina y Santa Helena (vinos); Viñamar Brut y Misiones de Rengo Brut (espumantes).
- La excepción: los vinos licorosos o aromatizados similares al vermouth pagan 31,5%, como los destilados.
- En la factura electrónica: código 25 (vinos).
¿Qué impuesto paga el pisco, el whisky, el ron o el vodka?
Pisco, whisky, ron, vodka, gin y demás licores y destilados pagan IVA 19% más 31,5% de impuesto adicional, la tasa más alta de las bebidas. Por cada $10.000 netos, la factura suma $3.150 de ILA y $1.900 de IVA.
- Ejemplos del catálogo CCU: Pisco Mistral 35°, Campanario, Ballantine's Finest, Chivas Regal 12 años, Havana Club 3 Años, Beefeater.
- Cócteles listos: Mistral Ice y Sierra Morena Ice también figuran con 31,5%, aunque se vendan en lata como una cerveza.
- En la factura electrónica: código 24 (licores, piscos, whisky, aguardiente y vinos licorosos o aromatizados).
3. ILA en bebidas analcohólicas: el impuesto al azúcar
Bebidas, energéticas, aguas saborizadas y jugos en polvo
Artículo 42 del DL 825 — tasas diferenciadas por contenido de azúcar
Acá es donde más se equivoca la gente. Las bebidas analcohólicas —colas, bebidas de fantasía, energéticas, aguas saborizadas y jugos en polvo— no pagan todas lo mismo: la tasa depende de cuánta azúcar tengan. Son dos tramos, no una escala larga:
| Producto | Azúcar | ILA actual | Margen típico |
|---|---|---|---|
| Bebidas cola y de fantasía azucaradas | Más de 15 g / 240 ml | 18% | 5–10% |
| Versiones light, Zero y sin azúcar | Hasta 15 g / 240 ml | 10% | 10–16% |
| Bebidas energéticas e hipertónicas | Según la etiqueta | 10% o 18% | 20–35% |
| Aguas saborizadas y jugos en polvo | Según la etiqueta | 10% o 18% | 15–30% |
| Agua mineral sin sabor ni endulzante | — | Sin ILA | 20–40% |
| 🟢 Cervezas sin alcohol (hasta 0,5% vol.) | Según la etiqueta | 10% | 25–40% |
El dato que importa: una bebida cola azucarada arrastra un 18% de ILA en su costo; la misma bebida en versión Zero arrastra 10%. Son ocho puntos de diferencia en el precio de costo por el mismo espacio de fridger. Y el agua mineral sin saborizar no paga ILA: suele dejar el doble de margen que una bebida cola del mismo volumen.
¿Cómo sé en qué tramo cae un producto? El umbral legal se mide en gramos de azúcar por cada 240 ml (una porción), no por cada 100 ml. La tabla nutricional de la etiqueta suele venir por 100 ml, así que hay que multiplicar por 2,4. Una bebida con 10,6 g por 100 ml equivale a unos 25 g por 240 ml: está sobre el umbral y paga 18%. La tasa la aplica quien emite la factura según la composición del producto; no se elige al vender.
💡 Oportunidad: si tu fridger tiene mucha bebida cola azucarada, considera darle más espacio al agua mineral, a las versiones Zero y a las energéticas sin azúcar. Cargan menos impuesto en el costo, dejan mejor margen y el consumo viene moviéndose en esa dirección hace años.
¿Qué impuesto paga una bebida en Chile, con y sin azúcar?
Toda bebida analcohólica paga IVA 19% más un impuesto adicional de 10%, que sube a 18% si tiene más de 15 g de azúcar por cada 240 ml. Una bebida sin azúcar paga 10%, no 0%: el impuesto no desaparece, baja de tramo.
- Sin azúcar o bajo el umbral (10%): Pepsi Zero, Limón Soda Zero, 7UP Zero.
- Azucarada (18%): Pepsi 350 cc, Limón Soda, Kem Piña.
- En la factura electrónica: código 27 (10%) o código 271 (18%).
No conviene suponer la tasa por el nombre: en el catálogo, 7UP y Crush en su versión regular figuran con 10%, no con 18%. La tasa sale de la fórmula de cada producto, no de si dice "Zero" en la etiqueta.
¿Qué impuesto paga una bebida energética?
Las bebidas energéticas pagan IVA 19% más 10% o 18% de impuesto adicional, igual que cualquier bebida analcohólica: la ley las nombra expresamente. Lo que define el tramo es el azúcar. En el catálogo de CCU, Red Bull Tradicional figura con 18%; Red Bull Sugar Free y Red Bull Zero, con 10%.
¿El agua mineral paga impuesto adicional?
No. El agua mineral o termal en estado natural paga solo IVA 19%. Según el SII, pasa a pagar impuesto adicional cuando se le agrega colorante, sabor o edulcorante. Cachantun Sin Gas, Cachantun Con Gas, Porvenir y Perrier figuran sin impuesto adicional; aguas saborizadas como Mas Limonada Frambuesa o Mas Uva, con 10%.
¿Los néctares, jugos y bebidas isotónicas pagan impuesto adicional?
Hoy los néctares y las bebidas isotónicas no pagan impuesto adicional; los jugos en polvo sí pagan 10%. La ley grava también los productos que sirven para preparar bebidas, y ahí entran los jugos en polvo como Sprim y Vivo. En 2024 el SII intentó extender el impuesto a néctares y bebidas deportivas con la Circular N° 11, pero suspendió sus efectos en julio de 2024, tras un fallo de la Corte de Apelaciones de Santiago. Por eso Watts (néctares) y Gatorade (isotónica) figuran sin impuesto adicional en el catálogo. Si el tratamiento cambia, lo verás primero en el sitio del SII.
¿Cuándo un producto no paga impuesto adicional?
Un producto no paga impuesto adicional cuando no está en el artículo 42 del DL 825 o cuando la venta está excluida por el artículo 43. En la práctica, para un minimarket:
- No está en la ley: abarrotes, snacks, confites, lácteos y la mayor parte del surtido pagan solo IVA.
- Agua mineral o termal natural, sin colorante, sabor ni edulcorante.
- Néctares y bebidas isotónicas, con el criterio vigente tras la suspensión de la Circular N° 11 de 2024.
- Tu venta al consumidor final: la boleta no lleva impuesto adicional, aunque el producto sí lo pagó antes en la cadena.
- La venta de vino a granel de un productor a otro vendedor afecto al impuesto.
La clasificación depende de las características legales del producto —su contenido de alcohol, su azúcar y si es una bebida o sirve para prepararla—, no de su marca ni de dónde lo pongas en la góndola.
¿Cómo se calcula el ILA?
El ILA se calcula sobre la misma base imponible del IVA: el valor neto de la venta. Y el IVA no se calcula sobre el ILA: la ley deja el impuesto adicional fuera de la base del IVA (artículo 15 del DL 825). Por eso los dos impuestos se aplican por separado al mismo neto y después se suman. Lo cobran el importador, el productor, el distribuidor y cualquier vendedor que le vende a otro comerciante; en tu venta al consumidor final no se cobra.
🧮 La fórmula: impuesto adicional = neto × tasa · IVA = neto × 19% · total de la factura = neto + impuesto adicional + IVA. No se calcula un impuesto sobre el otro.
Cinco ejemplos con el mismo valor neto de $10.000:
| Producto | Neto | Impuesto adicional | IVA 19% | Total factura |
|---|---|---|---|---|
| Agua mineral sin sabor | $10.000 | $0 | $1.900 | $11.900 |
| Bebida sin azúcar (10%) | $10.000 | $1.000 | $1.900 | $12.900 |
| Bebida azucarada (18%) | $10.000 | $1.800 | $1.900 | $13.700 |
| Cerveza o vino (20,5%) | $10.000 | $2.050 | $1.900 | $13.950 |
| Pisco o whisky (31,5%) | $10.000 | $3.150 | $1.900 | $15.050 |
De los $13.950 de la cerveza, el minimarket recupera los $1.900 de IVA como crédito fiscal en su F29. Los $2.050 de ILA, no: son costo. Por eso, al calcular el margen de una cerveza o de un destilado, el ILA se suma al costo y el precio de venta se netea solo por IVA.
⚠️ Error de cálculo frecuente: aplicar el IVA sobre el neto más el ILA. En la cerveza del ejemplo daría $12.050 × 19% = $2.290 de IVA, $390 más de lo que corresponde. El IVA va siempre sobre el neto.
IVA vs ILA: ¿cuál es la diferencia?
El IVA es un impuesto general que pagas al comprar y cobras al vender; el ILA es un impuesto adicional que solo afecta a las bebidas y que un minimarket paga al comprar, pero no cobra cuando vende al consumidor final. Por eso el IVA se recupera y el ILA se convierte en costo. Dicho en simple: el IVA pasa por tu caja; el ILA se queda en tu costo.
| IVA | ILA (impuesto adicional) | |
|---|---|---|
| Qué grava | Casi todo lo que vendes | Solo bebidas alcohólicas y analcohólicas |
| Tasa | 19% | 10%, 18%, 20,5% o 31,5% |
| Sobre qué se calcula | El valor neto | El mismo valor neto |
| ¿Te lo cobra tu proveedor? | Sí, en la factura | Sí, en la factura |
| ¿Lo cobras en tu boleta? | Sí, va dentro del precio | No: la venta al consumidor final no está afecta |
| ¿Lo recuperas? | Sí, como crédito fiscal en el F29 | No, si vendes solo al consumidor final: es costo |
| Si vendes con factura a otros comercios | Cobras IVA | También cobras ILA y recuperas el crédito en proporción a esas ventas |
El último caso es el de una botillería que además le vende a restaurantes u otros negocios: esas ventas sí están afectas y el SII explica cómo se recupera el crédito del impuesto adicional cuando se vende a comerciantes y a consumidores finales. La mecánica del IVA está en IVA en un minimarket: débito, crédito fiscal y F29.
¿Dónde aparece el ILA en una factura?
El ILA aparece en la factura de compra como una línea de impuesto adicional, separada del IVA. Por ley están afectos el importador, el productor, el distribuidor y cualquier vendedor que le vende a otro comerciante, así que la factura de tu proveedor de bebidas lo recarga. No aparece en tus boletas, porque tu venta al consumidor final no está afecta.
Así se lee una factura de bebidas con productos de tasas distintas (valores de ejemplo: $20.000 netos en bebidas azucaradas, $20.000 en cervezas y $10.000 en agua mineral):
| Línea de la factura | Monto | Qué significa |
|---|---|---|
| Neto | $50.000 | Valor de los productos sin impuestos, ya descontado. |
| Impuesto adicional 18% | $3.600 | ILA de las bebidas azucaradas: $20.000 × 18%. |
| Impuesto adicional 20,5% | $4.100 | ILA de las cervezas: $20.000 × 20,5%. |
| IVA 19% | $9.500 | IVA de todo el neto, incluida el agua: $50.000 × 19%. |
| Total | $67.200 | Lo que pagas. El IVA lo recuperas; los $7.700 de ILA quedan en el costo de las bebidas y cervezas. |
En la factura electrónica, el SII identifica cada impuesto adicional con un código:
| Código | Impuesto adicional | Tasa |
|---|---|---|
| 27 | Bebidas analcohólicas y minerales | 10% |
| 271 | Bebidas analcohólicas y minerales con elevado contenido de azúcares | 18% |
| 26 | Cervezas y bebidas alcohólicas | 20,5% |
| 25 | Vinos | 20,5% |
| 24 | Licores, piscos, whisky, aguardiente y vinos licorosos o aromatizados | 31,5% |
Si la factura trae garantía por envases retornables, va en una línea aparte y no está afecta a impuestos.
⚠️ Error frecuente al cargar facturas: cargar los productos al inventario usando solo el neto. El costo queda subestimado, el margen que ves después es más alto que el real y terminas fijando precios en base a un costo que no existe. El ILA de cada línea hay que sumarlo al costo del producto que lo generó.
Calculadora de margen real con IVA e ILA
El error que más plata cuesta en una botillería es cargar el costo sin el ILA: el margen que sale de ahí no existe. Ingresa el precio de góndola y el costo neto de la factura, y elige qué impuesto adicional paga el producto. La calculadora suma el ILA al costo y netea el precio de venta solo por IVA, que es lo que corresponde cuando vendes al consumidor final.
Tasas vigentes del SII. Cálculo referencial para una venta al consumidor final, que no lleva ILA: el ILA que pagaste al comprar se suma al costo. Sirve para fijar precio, no para declarar.
¿Cómo afectan estos impuestos a tu margen real?
La trampa de estas categorías es que tienen mucho volumen de venta pero márgenes bajos. Los cigarrillos y las bebidas cola son de los productos más pedidos en cualquier minimarket, pero son de los que menos utilidad dejan por peso vendido.
El gráfico lo dice todo: los productos con más impuesto específico (cigarros, bebida cola) son los que menos margen dejan. Las categorías libres de ILA y DL 828 — snacks, agua, aseo, lácteos — son donde tu negocio realmente gana plata.
Del costo del proveedor al margen: el cálculo completo
Acá es donde el impuesto deja de ser un tema tributario y pasa a ser un problema de rentabilidad. La secuencia es siempre la misma:
El IVA no entra en el costo real: lo recuperas como crédito fiscal. El ILA y el impuesto al tabaco sí, porque para un minimarket son costo puro.
Comparemos dos productos del mismo local, uno con ILA y otro sin él:
| Paso | Pack de cerveza (ILA 20,5%) | Snack (sin impuesto adicional) |
|---|---|---|
| Costo neto del proveedor | $10.000 | $700 |
| ILA de la categoría | + $2.050 | — |
| IVA 19% (recuperable) | + $1.900 | + $133 |
| Total de la factura | $13.950 | $833 |
| Costo real (sin el IVA que recuperas) | $12.050 | $700 |
| Precio de venta al público | $16.900 | $1.190 |
| Precio de venta neto (÷ 1,19) | $14.202 | $1.000 |
| Margen bruto | $2.152 · 15,2% | $300 · 30,0% |
La lectura: los dos productos se compran y se venden con aparente normalidad, pero uno deja el doble de margen porcentual que el otro. La diferencia no está en la negociación con el proveedor ni en el precio de venta: está en los $2.050 de ILA que el pack de cerveza arrastra y que nunca vuelven.
El error que más caro sale: cargar al inventario solo el valor neto de la factura cuando el ILA viene desglosado. En el ejemplo, ese error registraría la cerveza a $10.000 en vez de $12.050 — un costo 17% más bajo que el real. El sistema mostraría un margen de 29,6% cuando el verdadero es 15,2%, y cualquier decisión de precio tomada sobre ese número estaría equivocada.
Por eso conviene revisar dos cosas cada vez que cambia una lista de precios: que el costo cargado incluya los impuestos que no recuperas, y que el precio de venta se haya actualizado cuando el proveedor subió. Un alza de costo que no se traspasa se come el margen en silencio, y en las categorías con ILA el margen ya venía estrecho. El detalle de ese cálculo está en cómo calcular el margen de ganancia, y la comparación entre categorías, en rentabilidad por categoría.
Mantener esto al día producto por producto es trabajo administrativo, no tributario: hay que registrar el costo real de cada factura y comparar el margen resultante contra el esperado. Un software para minimarket que reciba las facturas y calcule el margen sobre el costo real deja ese control a la vista sin tener que rehacerlo a mano cada vez que llega una lista nueva.
Estrategia práctica para tu minimarket
Entender los impuestos específicos no es solo un ejercicio contable — tiene consecuencias directas en cómo organizas tu surtido y tu fridge:
Potencia el agua
El agua mineral sin sabor no paga ILA. Margen doble que la bebida cola y el consumidor la compra igual. Dale más espacio en el fridge.
Artesanales vs masivas
Misma tasa ILA (20,5%), pero las artesanales tienen precio de venta 3x mayor. Con 10 cervezas artesanales ganas más que con 30 masivas.
Snacks y confites
Sin ILA ni impuesto al tabaco. Márgenes entre 30% y 50%. Son pequeñas compras impulsivas que se deciden en el local.
Cigarros como tráfico
Mantén stock garantizado de las marcas top, pero no te ilusiones con el margen. Su valor real es traer al cliente a la tienda.
El problema real: facturas con cientos de productos y cinco tasas distintas
Un minimarket o una botillería no recibe una cerveza: recibe facturas con decenas o cientos de líneas, donde conviven productos sin impuesto adicional, bebidas al 10% y al 18%, cervezas y vinos al 20,5% y destilados al 31,5%. Saber que el ILA existe no alcanza. Lo difícil es responder, producto por producto:
- ¿Cuánto me costó realmente, con su impuesto adicional incluido?
- ¿Qué parte de lo que pagué es impuesto que recupero y qué parte es costo?
- ¿Cuál es el costo correcto para calcular el margen?
- ¿Qué precio de venta debería tener para mantener mi margen?
- Si el margen bajó, ¿fue porque el proveedor subió el costo?
- ¿Cuánto estoy ganando de verdad con este producto?
Hacerlo a mano con cada factura toma horas, y un solo producto cargado sin su ILA distorsiona el margen de toda su categoría. Por eso el control que sirve es el que se hace cuando llega la factura, no a fin de mes. El método paso a paso está en cómo calcular el margen real de un producto y en cómo detectar alzas de precio de tus proveedores.
Cómo lo resuelve GranLoop
GranLoop recibe las facturas electrónicas de tus proveedores desde el SII y convierte cada línea en información de gestión: el costo real de cada producto —con el impuesto adicional incluido—, la mercadería que entró al control de stock, el margen que deja a tu precio actual y los productos cuyo costo cambió respecto de la compra anterior. El detalle de ese proceso está en cómo subir las facturas de proveedores al inventario.
Sobre esa información puedes preguntarle directamente a Bet, el asistente de IA de GranLoop, en lenguaje natural:
- "¿Qué productos bajaron de margen esta semana?"
- "¿Qué productos cambiaron de costo?"
- "¿Cuánto estoy ganando con las cervezas?"
- "¿Qué productos estoy vendiendo bajo el margen que definí?"
Bet trabaja con los datos de tu negocio —costos, ventas, stock y márgenes—; no reemplaza a tu contador ni prepara tu declaración de impuestos. Si tienes una botillería, revisa también el software para botillerías.
Prueba GranLoop: tu primer mes por $19.990
Un pago de $19.990 y trabajas todo el primer mes con GranLoop en tu negocio, sin compromiso de continuar.
Importante: los $19.990 son únicamente el valor del primer mes. Terminado ese mes, tu cuenta se actualiza al valor real del plan que corresponda a tu negocio, según su tamaño y movimiento.
Preguntas Frecuentes
¿Qué productos tienen impuesto específico en Chile?
Las bebidas alcohólicas (cervezas y vinos 20,5%; pisco, whisky y destilados 31,5%), las bebidas analcohólicas (10% o 18% según su azúcar, incluidas energéticas, aguas saborizadas y jugos en polvo) y el tabaco (DL 828). También los combustibles (Ley 18.502). Todos pagan además IVA 19%. Para un minimarket, los que importan son las bebidas y el tabaco.
¿Qué bebidas pagan impuesto adicional?
Las cervezas, vinos, espumantes, chichas y sidras (20,5%); el pisco, whisky, ron, vodka y demás licores (31,5%); y las bebidas, energéticas, aguas saborizadas y jugos en polvo (10% o 18% según su azúcar). No pagan el agua mineral sin sabor ni, con el criterio vigente, los néctares y las bebidas isotónicas.
¿Cuánto es el ILA?
Depende de la categoría: 31,5% en licores, piscos, whisky y demás destilados; 20,5% en vinos, chichas, champaña y cervezas; 18% en bebidas analcohólicas con más de 15 g de azúcar por 240 ml; y 10% en el resto de las bebidas analcohólicas. El agua mineral sin colorante, sabor ni edulcorante no paga ILA.
¿Cuánto impuesto paga una cerveza en Chile?
IVA 19% más 20,5% de impuesto adicional, ambos sobre el valor neto. Una cerveza con $1.000 netos lleva $205 de ILA y $190 de IVA: $1.395 en la factura. Las cervezas sin alcohol pagan 10% cuando su composición corresponde a una bebida analcohólica.
¿Cuánto impuesto paga el vino?
IVA 19% más 20,5% de impuesto adicional, igual que la cerveza. La misma tasa aplica a espumantes, champaña, chichas y sidras. Los vinos licorosos o aromatizados similares al vermouth pagan 31,5%.
¿Cuánto impuesto paga el pisco?
IVA 19% más 31,5% de impuesto adicional, la misma tasa del whisky, el ron y los demás destilados. Por cada $10.000 netos, la factura suma $3.150 de ILA y $1.900 de IVA: $15.050 en total.
¿El pisco tiene la misma tasa que el whisky?
Sí. Pisco, ron, vodka, gin, whisky y cualquier destilado están gravados con el 31,5% de ILA, la tasa más alta en bebidas. Cervezas y vinos tienen 20,5%.
¿Las bebidas sin azúcar pagan impuesto adicional?
Sí, pagan 10%. El azúcar no decide si la bebida paga, sino cuánto: hasta 15 g por cada 240 ml es 10% y sobre eso es 18%. En el catálogo de CCU, por ejemplo, Pepsi Zero figura con 10% y Pepsi 350 cc con 18%.
¿Las bebidas energéticas tipo Red Bull también tienen ILA?
Sí. La ley nombra expresamente a las bebidas energizantes: pagan 10% o 18% según su contenido de azúcar. En el catálogo de CCU, Red Bull Tradicional figura con 18% y Red Bull Sugar Free con 10%. Su margen suele ser superior al de las bebidas masivas porque su precio unitario es mucho mayor.
¿El agua mineral paga impuesto adicional?
No, si es agua mineral o termal natural. Paga 10% o 18% solo cuando se le agrega colorante, sabor o edulcorante. Cachantun Sin Gas no lo paga; un agua saborizada como Mas Limonada Frambuesa paga 10%.
¿Qué diferencia existe entre IVA e ILA?
El IVA (19%) grava casi todas las ventas: lo cobras en tu boleta y recuperas el que pagaste como crédito fiscal. El ILA grava solo las bebidas: te lo cobra el proveedor en la factura, pero tú no lo cobras al vender al consumidor final, así que para un minimarket es costo. Ambos se calculan sobre el mismo neto.
¿Qué es el ILA en Chile?
Es la sigla de uso común para el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares del artículo 42 del DL 825. Grava las ventas de esas bebidas entre importadores, productores, distribuidores y comerciantes, pero no la venta del minorista al consumidor final. Las tasas son 10% o 18% en bebidas analcohólicas, 20,5% en cervezas y vinos y 31,5% en destilados.
¿Qué es IABA?
Es otra sigla de uso común, no un impuesto distinto: suele usarse para el impuesto adicional a las bebidas analcohólicas, el mismo del artículo 42 del DL 825 que muchos llaman ILA. La ley no define siglas; el SII, por ejemplo, habla de crédito fiscal ILA tanto para bebidas alcohólicas como analcohólicas.
¿Qué significa ILA en una factura?
Es el impuesto adicional que te recarga el proveedor por las bebidas, separado del IVA. En la factura electrónica se identifica con un código según la tasa: 27 (10%), 271 (18%), 26 (cervezas, 20,5%), 25 (vinos, 20,5%) o 24 (destilados, 31,5%). Ese monto hay que sumarlo al costo del producto.
¿El ILA aparece en la factura de mi proveedor?
Sí. El importador, el productor, el distribuidor y cualquier vendedor que le vende a otro comerciante están afectos, así que la factura lo muestra como impuesto adicional, separado del IVA. Lo que no lleva ILA es tu boleta al consumidor final.
¿Cuáles son los impuestos que aparecen en una factura de CCU?
Como la venta de un distribuidor a un comercio está afecta, una factura de bebidas trae el neto, el IVA 19% y el impuesto adicional de cada tipo de producto: 10% o 18% en bebidas, energéticas y aguas saborizadas, 20,5% en cervezas y vinos y 31,5% en destilados. En el catálogo de CCU revisado, el flete se cobra aparte y lleva IVA, pero no impuesto adicional.
¿Quién paga el ILA?
Lo cobran y declaran el importador, el productor, el distribuidor y cualquier vendedor que le vende a otro comerciante (artículo 43 del DL 825), y cada uno descuenta el ILA que pagó en sus compras. La cadena termina en el comercio que vende al consumidor final: esa venta no está afecta, así que el minimarket paga el ILA en su compra y lo absorbe como costo.
¿El ILA lo tengo que declarar yo como minimarket?
Si vendes solo al consumidor final con boleta, no: esa venta no está afecta y el ILA que pagaste al comprar queda como costo. Si además vendes bebidas con factura a otros comercios, esas ventas sí están afectas: cobras el ILA, lo declaras en el F29 y recuperas el crédito en proporción a esas ventas. Ante la duda, confírmalo con tu contador.
¿Cómo se calcula el ILA?
Se aplica la tasa de la categoría sobre el valor neto de la venta, la misma base sobre la que se calcula el IVA, y el IVA no se calcula sobre el ILA. Por ejemplo, un pack de cerveza con valor neto de $10.000 genera $2.050 de ILA (20,5%) y $1.900 de IVA, para un total de $13.950.
¿Cómo sé si una bebida está en el tramo de 18% o de 10%?
El umbral legal son 15 gramos de azúcar por cada 240 ml (una porción). Como la etiqueta nutricional casi siempre viene por 100 ml, hay que multiplicar por 2,4. Una bebida con 10,6 g por 100 ml llega a unos 25 g por 240 ml: está sobre el umbral y paga 18%. La tasa la aplica quien emite la factura, según la composición del producto.
¿El impuesto a las bebidas azucaradas afecta mi precio de compra?
Sí. Tu proveedor te lo cobra en la factura y tú no lo cobras al vender al consumidor final, así que queda dentro de tu costo. Las bebidas con más de 15 g de azúcar por cada 240 ml pagan 18% en vez de 10%, y esa diferencia viaja dentro de tu costo.
¿El alcohol paga IVA además del ILA?
Sí. Las bebidas alcohólicas pagan IVA 19% y, además, el ILA que corresponda a su categoría (20,5% o 31,5%). Son dos impuestos distintos que se calculan sobre la misma base neta.
¿Los cigarros pagan IVA en Chile?
Sí. Los cigarrillos, cigarros puros y el tabaco pagan IVA del 19% además del impuesto del DL 828. El impuesto al tabaco no reemplaza al IVA: se suman. El IVA lo recuperas como crédito fiscal; el impuesto al tabaco es costo.
¿Cuánto es el impuesto al tabaco en Chile?
Los cigarrillos pagan 30% sobre el precio de venta al consumidor, más 0,0010304240 UTM por cigarrillo. Los cigarros puros pagan 52,6% y el tabaco elaborado 59,7%, ambos sobre el precio de venta al consumidor. En la práctica, los impuestos son la mayor parte del precio de una cajetilla, lo que explica el margen tan bajo (4–8%) que deja al minimarket.
¿Cuál es el margen real de los cigarrillos en un minimarket?
El margen bruto de los cigarrillos está entre el 4% y el 8% sobre el precio de venta: es de los más bajos del surtido. Son un producto de tráfico —traen gente al local— pero no son rentables por sí solos.
¿Cómo afectan los impuestos específicos al margen de un minimarket?
Inflan el precio de costo y comprimen el margen cuando el precio final tiene techo de mercado. En cigarrillos el margen es 4–8%, en cervezas masivas 8–15%, en bebidas cola 5–10%. Las categorías sin impuesto específico —snacks, confites, pan— dejan márgenes mucho mayores. Aprende a medirlo en cómo calcular el margen de ganancia.
¿Qué categorías dejan mejor margen en un minimarket?
Las categorías sin impuesto específico: snacks, confites, galletas, pan, cecinas, frutos secos y productos de impulso, con márgenes de 25% a 40%, muy por encima de cigarrillos o bebidas masivas. Conviene apoyarse en ellas para compensar el bajo margen de los productos gravados. Ver productos de mayor margen.
¿Dónde puedo verificar las tasas actualizadas?
En el sitio oficial del SII: tasas del ILA e impuestos al tabaco, y en el texto vigente del DL 825 en la Biblioteca del Congreso Nacional. El componente específico del tabaco se reajusta con la UTM, así que conviene revisarlo una vez al año.
Fuentes y fecha de actualización
Las tasas y reglas de este artículo fueron verificadas el 16 de septiembre de 2026 en la ley vigente y en publicaciones oficiales del Servicio de Impuestos Internos:
- BCN LeyChile — DL 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (artículos 15, 42, 43 y 44)
- SII — Tasas vigentes del impuesto a bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares
- SII — ¿La venta de agua mineral o termal debe pagar el impuesto adicional?
- SII — Recuperación del impuesto adicional al vender a comerciantes y a consumidores finales
- SII — Oficio N° 3.109 de 2016: bebidas analcohólicas y cerveza sin alcohol
- SII — Suspensión de la Circular N° 11 de 2024 sobre néctares y bebidas deportivas
- SII — Formato de documentos tributarios electrónicos, versión 2.5 (códigos de impuesto adicional)
- SII — Impuestos vigentes que se aplican al tabaco (DL 828)
- SII — Impuestos indirectos
Los ejemplos de productos provienen de un catálogo de distribución de CCU de septiembre de 2026 y se usan solo como referencia comercial de la tasa aplicada a cada producto, no como fuente normativa. Los márgenes por categoría son estimaciones de campo de GranLoop a partir de datos de minimarkets chilenos, no cifras oficiales. Este contenido es informativo y no reemplaza la asesoría de un contador. Ante cualquier duda sobre tu situación tributaria específica, consulta al SII o a tu contador.